Eine Rentner-GmbH kann eine gute Lösung sein bei Problemen mit der Pensionszusage. Wie sie funktioniert und ob dieses Modell für Sie interessant ist, wie Sie eine Rentner GmbH gründen und welche Fallstricke es gibt, erfahren Sie auf dieser Seite.
Unser kostenfreies Handbuch zeigt Ihnen, wie Sie von der Rentner GmbH steuerlich profitieren und Ihre Vorsorge gezielt absichern.
Kurzer Überblick: Eine Rentner GmbH ist ein Unternehmen, das ausschließlich die Pensionszusagen von Unternehmerinnen und Unternehmern verwaltet. Dies umfasst die Auszahlung laufender Renten, die Anlage des Pensionsvermögens und die steuerliche Administration. Einen darüber hinaus gehenden aktiven Geschäftsbetrieb hat die Rentner GmbH nicht.
Was Sie bedenken sollten:
Im kostenlosen Erstgespräch geben wir Ihnen gerne eine Einschätzung zu Ihrem Fall. Oft lassen sich konkrete Fragen im persönlichen Kontakt schnell klären:
1. Eigene GmbH verwenden
Wenn Sie Ihr Unternehmen zum Pensionsbeginn nicht verkaufen können, behalten Sie es einfach. Geben Sie den aktiven Geschäftsbetrieb auf, verkaufen Sie alle Betriebsmittel, die Sie nicht mehr brauchen (Fahrzeuge, Maschinen, etc.) und mit etwas Glück auch noch Ihren Kundenbestand. Anschließend begleichen Sie alle offenen Verbindlichkeiten und überlegen sich eine Anlagestrategie für Ihre Pensionsgelder und fertig ist Ihre Rentner GmbH.
2. Umwidmen eines Tochterunternehmens
In der Praxis gibt es oft aus Abgrenzungs- oder steuerlichen Gründen Tochter- oder Schwestergesellschaften, die später teilweise nicht mehr gebraucht werden. Widmen Sie eines dieser Unternehmen in eine Rentner GmbH um. Stellen Sie sicher, dass keine Altverbindlichkeiten oder Haftungsfälle auftreten können und bereinigen Sie gegebenenfalls die Gesellschafterstruktur, denn Ihre Rentner GmbH sollte schon allein Ihnen gehören! Anschließend übertragen Sie die Pensionsverpflichtung und das Pensionsvermögen hierher und schon kann es losgehen.
3. Neugründung
Auch eine Neugründung ist natürlich möglich. Der Vorteil liegt hier klar auf der Hand: Es gibt keinerlei Altrisiken. Sie können also Pensionszusage und -vermögen risikolos hierher übertragen und loslegen.
4. Kauf einer GmbH
Auch der Kauf einer bestehenden GmbH mit anschließender Umwidmung in eine Rentner GmbH und Übertragung von Pensionszusage und -vermögen ist möglich. Ob das wirtschaftlich sinnvoll ist, hängt vom Einzelfall ab, ggf. verfügt die GmbH über nutzbare Verlustvorträge, die die Übertragung günstiger machen kann. Auch beim Kauf ist in jedem Fall zu prüfen, ob Altrisiken bestehen.
Vorteile
Nachteile
Dies ist nur eine knappe Zusammenfassung – mehr dazu lesen Sie in unserem Ratgeber.
Im Grunde hat eine Rentner GmbH drei Aufgaben:
Die Aufgaben können dabei entweder selbst übernommen werden oder ganz oder in Teilen an externe Dienstleister gegen eine Vergütung ausgelagert werden.
Geschäftsführer der Rentner GmbH ist derjenige, den die GmbH hierfür bestellt. Das kann der Pensionär selbst sein oder ein Familienangehöriger (Ehepartner*in, Kind) oder auch eine externe Vertrauensperson.
Die Kosten einer Rentner GmbH hängen stark davon ab, wie komplex und aktiv die Anlage des Pensionsvermögens gestaltet wird, welche Dienstleistungen selbst erbracht werden oder an externe Dienstleister vergeben werden und wie teuer diese sind. Das Ergebnis ist damit sehr individuell – so gibt es viele Fälle, in denen schon die Steuerberatungs- und Bilanzerstellungskosten 2.000 – 3.000€ pro Jahr betragen.
Beim Thema Steuern gibt es auf der GmbH-Ebene 3 relevante Komponenten:
In der Kombination aller 3 Komponenten entsteht mehrheitlich ein steuerlicher Verlust im Unternehmen. Ausnahmen sind sehr hohe Anlageerträge oder eine hohe (komplette) Rückstellungsauflösung bei Tod eines Pensionärs.
In der Praxis dominieren 3 Fälle:
In dem einen oder anderen Fall wurden die „leeren“ GmbHs auch an Dritte verkauft, um dort Gründungskosten zu sparen oder die steuerlichen Verlustvorträge nutzen zu können.
Wie hoch das auf die Rentner GmbH zu übertragende Pensionsvermögen sein darf bzw. muss ist ein regelmäßiger Streitpunkt zwischen Unternehmen und Finanzämtern. Eine verbindliche Vorabklärung ist daher dringend geboten.
Der Mehraufwand des abgebenden Unternehmens gegenüber den bisher gebildeten steuerlichen Rückstellungen ist als Betriebsausgaben steuerlich abzugsfähig, muss allerdings über 15 Jahre verteilt werden. Bei der Rentner GmbH gilt für die Übertragungsgewinne umgekehrt die gleiche Regelung.
Der Rentner GmbH ist die Anlage der Mittel völlig freigestellt, sie können also in Aktien, Immobilien oder auch gar nicht angelegt werden. Bei einer Rentner GmbH mit mehreren Pensionären sollte die Anlage aber mit allen abgestimmt werden, um Streit und Haftungsfälle zu vermeiden.
Für den Übertragungsvorgang von Pensionsverpflichtungen auf eine Rentner-GmbH sollte für deren Gründung/Umwidmung und die steuerliche Klärung ein Zeitraum von mindestens 6-9 Monaten veranschlagt werden.
Die Besteuerung der Rentenleistungen bei deren Bezug wird durch die Übertragung nicht verändert.
Nicht für die Rentenzahlung verbrauchte Mittel können über die Vererbung der GmbH Anteile z.B. an die Kinder vererbt werden.
Pro:
Contra: Abhängig von den konkreten Umständen wie Zeitdruck, verfügbare Liquidität, Gesellschafterstruktur usw. können andere Instrumente wie Abfindung, Verzicht oder Ausgliederung über einen Pensionsfonds deutlich bessere Ergebnisse liefern. Hier eine Entscheidung zu treffen, ist nicht einfach.
Mit über 25 Jahren Erfahrung kann DIOMEDEA Sie bei diesen Vorgängen kompetent begleiten. Wir bündeln Fachkenntnisse aus Recht, Betriebswirtschaft und Aktuariat, und können so Ihre konkrete Situation analysieren und aufbereiten. Damit Sie die beste Entscheidung treffen und umsetzen können.
Für einen ersten Blick auf das Thema Rentner GmbH, haben wir hier für Sie die wichtigsten Fakten zusammen getragen. Weiterführende Informationen finden Sie außerdem in unserem kostenlosen Handbuch. Sie wünschen eine persönliche Beratung? Kontaktieren Sie uns gerne für ein unverbindliches Erstgespräch.
Unsere Erfahrungen zeigen, dass sich die Rentner GmbH besonders für sehr hohe Pensionsverpflichtungen oder sehr kleine Unternehmen eignet.
Maik Miehe, Mit-Gründer und Vorstand der DIOMEDEA AG
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Die Abfindung wird häufig leichtfertig als Standardlösung für dringende Pensionsprobleme eingesetzt. Sie birgt Risiken, bietet aber auch Chancen. Informieren Sie sich ausführlich, bevor Sie Ihre Entscheidung treffen.
